Перевод процентного займа в беспроцентный

Содержание

Кто выдает беспроцентные кредиты и в чем выгода банков

Перевод процентного займа в беспроцентный

Можно ли получить беспроцентный займ, куда обратиться за займом под 0%, какую сумму и на какие сроки можно получить и какие подводные камни ожидают заемщика.

Банки и микрофинансовые организации, с целью привлечения клиентов, нередко предлагают специальные условия кредитования, предусматривающие нулевую процентную ставку.

Объявления «кредит под 0% годовых» или «беспроцентная рассрочка» распространены, но особо популярны займы на карту с нулевой ставкой. Принцип заработка финансовых учреждений, дающих деньги в долг, неизменен уже много веков: нужно получить с заемщика больше, чем дал.

Из-за этого возникает вопрос: какой смысл банкам и МФО выдавать кредит без процентов, если они на этом не зарабатывают?

Зачем банки дают кредиты под 0%

Несмотря на кажущееся отсутствие выгоды для финансовых заведений, существует ряд причин, побуждающих их выдавать займы без процентов.

  • Скрытые платежи. Под красивой вывеской «0% годовых» может скрываться массив подводных камней. Например, в кредитном договоре оговорено, что годовая ставка равна 0%, но заемщик уплачивает комиссию за выдачу кредита, а также делает ежемесячные взносы за пользование им. На этих дополнительных расходах банк или МФО и делает прибыль.
  • Реклама. Выдавая беспроцентный кредит, финансовое учреждение преследует цель увеличить клиентскую базу, а также проверить заемщика. Банк ничего не зарабатывает, но и не теряет. В перспективе он получает потенциального клиента, готового взять займ на более крупную сумму, уже с процентами.
  • Прибыль с операций. Кредит, который бесплатен для заемщика, может быть прибыльным для банка за счет невидимых компенсаций. Например, торговое учреждение заключает договор, согласно которому плата за кредит закладывается в цену товара. Потребитель этого не видит, а банк получает хоть и небольшую, но прибыль.
  • Сложные условия. Банки и МФО, предоставляя кредит под нулевую ставку, устанавливают сложную систему условий, необходимых для получения займа на льготном основании. При оформлении кредитной карты в банке, или получении займа в МФО, нулевая ставка распространяется на льготный период. В случае несвоевременного погашения потребитель оплачивает задолженность с процентами. Например, МФО обещает 0% за первые 7 дней, но если в течение недели клиент не отдаст долг, то будет должен оплачивать ставку 1,5% за каждый день.
  • Расчет на невнимательность. Расчет на невнимательность клиента популярен при выдаче кредитных карт. Банк взымает плату за обслуживание, или предлагает настроить регулярные автоматические платежи с карты для оплаты мобильной связи, интернета, коммунальных услуг, страховки, и т.д. Это удобно, но если клиент забывает об этом, а собственных средств на счету нет, он невольно начинает пользоваться кредитом. Далее льготный (беспроцентный) период истекает. К моменту, когда банк уведомит о наличии задолженности, уже набегает сумма по процентам, а также санкции за просрочку.
  • Комиссии за операции. Еще одна особенность беспроцентных займов по карточному кредиту – комиссии за осуществление операций. К примеру, в льготный период не облагаются комиссией платежи в торговых терминалах, но за снятие кредитных средств в банкомате, или их перевод, взымаются сборы. Они и формируют доход банка.

Как получить беспроцентный кредит

Начать стоит с того, что крупный кредит наличными под честные 0% годовых получить практически невозможно. Банки не готовы рисковать и выдавать миллион под нулевую ставку. Если вам говорят обратное – внимательно читайте условия договора. Под 0% годовых могут скрываться «сборы», «комиссии», «плата за пользование» и другие виды подобных вознаграждений банку.

Беспроцентный кредит наличными можно взять в МФО. Ищите микрофинансовую организацию, предлагающую займы со льготным периодом погашения.

Это оптимальный вариант в случае, если нужно занять до зарплаты сумму до 50-100 тыс. рублей. Срок выдачи займа, в течение которого проценты не начисляются, составляет, как правило, до 1 месяца.

Если задолженность не будет погашена в срок, следует быть готовым оплатить процентную ставку.

Получить займ без процентов в банке можно на карту. Сумма такого кредита, как правило, равна одному-трем месячным доходам. Траты кредитных средств в льготный период не облагаются процентами, поэтому при досрочном погашении вы отдаете столько, сколько потратили.

Беспроцентный период составляет 50-60 дней и рассчитывается по формуле «остаток текущего банковского месяца, плюс следующий», или подобной. То есть, если банковский месяц длится с 25-го по 25-е число, а вы начали использовать кредитные деньги 1-го, то льготный период продлится (25-1)+30=54 дня.

Если же потратить кредитные средства 25-го, то срок уже будет (25-25)+30=30 дней.

Существуют и банки-исключения, предлагающие беспроцентный период в 100-110 дней. Но это, как правило, карты с платным выпуском и/или обслуживанием, поэтому совсем бесплатным кредит не будет. Кроме того, если закрыть задолженность и не пользоваться картой, позже можно обнаружить долг (см. выше о невнимательности).

Беспроцентный потребительский кредит можно получить при покупке товаров. В таких случаях магазин сотрудничает с банком, они оговаривают схему вознаграждения, а купленный товар выступает в роли залогового имущества.

Подводные камни беспроцентного кредитования

Рисками при оформлении кредита под 0%, как говорилось выше, являются скрытые платежи, комиссии, сборы, или льготный период, рассчитываемый по хитрой схеме. Чтобы избежать переплат, внимательно читайте договор, изучайте условия, заранее планируйте выплаты. Не соглашайтесь на подключение автоматических платежей и дополнительных услуг, если они не обязательны.

Опасения, что в день погашения банк или МФО не даст войти в личный кабинет для погашения долга, обычно беспочвенны.

Однако, при переводе средств на погашение, возможны задержки транзакций, а от реальных сбоев в работе сервисов никто не застрахован.

Поэтому, чтобы не доказывать, что платеж был оформлен в срок, но пришел с опозданием, или вы не смогли войти в кабинет банкинга, оставляйте временный запас. Погашайте все обязательные платежи не «день в день», а с запасом в пару суток.

Источник: https://expert.ru/2019/06/5/kto-vyidaet-besprotsentnyie-kredityi-i-v-chem-vyigoda-bankov/

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

Перевод процентного займа в беспроцентный

Беспроцентный заем — довольно распространенное в российской экономике явление.

Оно не только распространено среди аффилированных лиц, которые таким образом нередко перераспределяют средства между собой, но и часто фигурирует в отношениях между независимыми хозяйствующими субъектами.

Всех их волнуют налоговые последствия таких сделок: не возникает ли при получении беспроцентного займа внереализационный доход, в виде сэкономленных процентов, который подлежит обложению в обычном порядке?

Согласно действующему законодательству договор займа представляет собой соглашение, в соответствии с которым заимодавец осуществляет передачу заемщику в собственность денежных средств или каких-либо вещей, определенных родовыми признаками. При этом заемщик берет на себя обязательства вернуть заимодавцу сумму полученного займа либо возвратить полученные вещи.

В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в следующих случаях:

  • договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
  • по договору заемщику передаются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками.

Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут быть на практике, но придется доказывать тот факт, что одна из сторон не преследует коммерческой выгоды при заключении данного договора.

При беспроцентном займе вполне допустим досрочный возврат суммы долга, поскольку такой заем не приносит дохода заимодавцу (он заинтересован в скорейшем погашении обязательства).

Но после возврата денег правовые обязательства сторон по договору займа не прекращаются, пока не будут уплачены соответствующие налоги (налоговые последствия здесь разные для физических и юридических лиц).

Юридическое и физическое лицо как заимодавцы не подлежат налогообложению, так как предоставление суммы займа не влечет получения дохода.

Спорным остается вопрос налогообложения заемщика.

Работниками налоговых органов часто излагается мнение, согласно которому у налогоплательщика, получившего беспроцентный заем, возникает внереализационный доход в виде безвозмездно потребленной услуги либо безвозмездно полученного имущественного права.

В обоснование этой точки зрения ее сторонники ссылаются на п. 8 ст. 250 НК РФ, предусматривающий включение в состав внереализационных доходов безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав.

Стоимостная оценка экономической выгоды согласно данной точке зрения должна производиться исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

К СВЕДЕНИЮ

Ставка рефинансирования в 2017 г. составляет 9 % годовых (Информация Банка России от 19.06.2017).

Следует заметить, что данная позиция зачастую излагается работниками налоговых органов и воспринимается налогоплательщиками как официальное мнение МНС России. Трудно судить, чем это вызвано, однако документальные подтверждения тому, что подобные доводы исходят из МНС России, пока не приведены.

По договору беспроцентного займа юридическое лицо (компания-заемщик) при передаче денежных средств компанией-заимодавцем получает определенную экономическую выгоду, так как оно получило средства и использовало их в своей экономической деятельности.

Данные средства не попадают под определение «налогооблагаемая база» (п. 10 ст. 251 НК РФ). В этом случае юридическое лицо (компания-заимодавец) не уплачивает налоги с образовавшегося дохода. Таким образом, оно не уплачивает ни НДС, ни налог на прибыль.

Ситуация с физическим лицом — заемщиком совершенно иная. Если физическое лицо берет заем у физического лица, то оно также не должно платить никаких налогов. Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде материальной выгоды. Следовательно, организация должна будет (ст. 226 НК РФ):

  • ежемесячно рассчитывать доход в виде материальной выгоды и НДФЛ с него;
  • удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
  • перечислять удержанный налог в бюджет;
  • по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.

Если денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1-го марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Начиная с января 2016 г. материальная выгода по беспроцентным займам рассчитывается по следующей формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

Материальная выгода на последнее число = Сумма займа × 2/3 ключевой ставки ЦБ, действующей на последнее число месяца × Количество календарных дней пользования займом в месяце / 365 (366).

Количество дней пользования займом рассчитывают:

  • в месяце, когда заем выдан, — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;
  • в месяце, когда заем погашен, — с первого числа месяца по день погашения займа;
  • в остальных месяцах — как календарное число дней в месяце.

Беспроцентные займы между двумя юридическими лицами возможны, но они не должны быть постоянными. В противном случае у компании-заимодавца может возникнуть проблема такого характера, как незаконная банковская деятельность.

Образует ли доход получение налогоплательщиком беспроцентного займа?

Утверждения об образовании внереализационного дохода у налогоплательщика, получившего беспроцентный заем, помимо рассуждений о безвозмездном получении им имущественного права либо услуги нередко аргументируются ссылками на ст.

41 НК РФ. При этом акцент делается на возникновении у заемщика экономической выгоды, которая согласно данной статье определяет термин «доход».

Однако не всегда учитывается, что механизм оценки экономической выгоды заемщика фактически отсутствует.

Главное при заключении договора беспроцентного займа между двумя юридическими лицами — доказать, что предоставляемый заем не является финансовой услугой.

Услугойдля целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

В данном определении содержится один из обязательных признаков услуги — реализация результатов деятельности.

В отношении беспроцентных займов этот признак не соблюдается, так как деятельность заимодавца завершается в тот момент, когда заем передан, а заемщик потребляет результаты деятельности лишь после ее окончания. Поэтому считать беспроцентный заем финансовой услугой в целях налогообложения нельзя.

На практике при заключении договора беспроцентного займа между юридическими лицами, по мнению налоговых органов, у заемщика возникает налогооблагаемый доход по налогу на прибыль в виде права безвозмездного пользования чужими денежными средствами (безвозмездно полученная услуга). Но арбитражная практика признает такую позицию налоговых органов неправомерной.

Как известно, в соответствии с гл. 25 НК РФ любые проценты (полученные по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам) в силу требований п. 6 ст. 250 НК РФ относятся к внереализационным доходам.

Если рассматривать выдачу займа как услугу, а проценты по займу как плату за услугу, то в таком случае проценты должны рассматриваться в качестве дохода от реализации услуги.

Однако, как было указано выше, случаи, когда доходы в виде процентов для целей обложения налогом на прибыль учитывались бы в составе доходов от реализации, по НК РФ невозможны. Поэтому говорить о выдаче займа как об услуге неправомерно.

При разрешении спорных вопросов необходимо учитывать арбитражную практику. Следует отметить, что судебные органы не рассматривают заем в качестве услуги.

Источник: https://www.profiz.ru/peo/11_2012/besprocent/

Договоры займа между «своими»: риски

Перевод процентного займа в беспроцентный

Пристальный интерес налоговых органов к договорам займа между взаимозависимыми лицами в первую очередь связан с неры­ночным характером таких операций. Дело в том, что условия этих договоров сильно отличаются от обычных: беспроцентные займы, займы на длительное время (в том числе бессрочные), просроченные займы, по которым нет требований о возврате и уплате штрафов.

Получить такое финансирование на открытом рынке прак­тически невозможно. А значит, подобные условия связаны ис­ключительно с взаимозависимостью заёмщика и займодавца. Например, это касается ситуаций, когда такие договоры заключаются между материнской и дочерней компаниями или меж­ду должностными лицами, которые приходятся друг другу родственниками или друзьями.

С точки зрения налогового законодательства сделки, кото­рые совершаются на нерыночных условиях, не должны ничем отличаться от обычных сделок, а любые доходы, недополучен­ные в результате таких сделок, должны быть учтены для целей налогообложения (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). А значит, займы между взаимозависимыми юридическими лицами могут иметь серьёзные налоговые последствия. Рассмотрим примеры.

Как смотрят на это суды

При проверках займов между «своими» налоговые органы ищут скрытые от налогообложения дохо­ды.

Речь идёт не только о доначислении займодавцу процентов по договору беспроцентного займа, которые он мог бы полу­чить, если бы передал эти деньги независимому лицу.

Налоговые органы смотрят на этот вопрос гораздо шире, проверяя и процентные займы и признавая сам заём доходом за­ёмщика. Такой подход нашёл поддержку и у судов.

Пример 1. ВС доначислила налог предпринимателю, который взял беспроцентный займ у нескольких ООО, где был участником

Представим ситуацию. Организация предоставила свое­му участнику — индивидуальному предпринимателю — заём без процентов и без указания срока возврата.

При этом речь идёт не о единичной сделке: участник получил займы на оди­наковых условиях от нескольких компаний, которые контроли­ровал, и не вернул ни одного из них.

По мнению инспекторов ФНС, подобные займы были выданы на нерыноч­ных условиях, а также свидетельствовали о том, что заёмщик не собирался возвращать полученные средства.

Оценив эти обстоятельства, Верховный Суд РФ пришёл к вы­воду, что все договоры были формальными, поэтому суммы займов должны признаваться доходом заёмщи­ка для целей налогообложения (Определение ВС от 03.04.2019 № 304-ЭС19-3151 по делу № А03-384/2018).

В результате заёмщик, который получал займы в статусе ИП, утратил право на применение УСН, так как превысил ли­мит по величине дохода (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Поэтому переквалификация займа привела к значительным до­начислениям по всей деятельности учредителя.

Пример 2. Суд переквалифицировал займ, который учредитель-ИП взял у своей компании, в дивиденды и доначислил НДФЛ

Схожий подход применили судьи ВС РФ и в Определении от 09.04.2019 № 307-ЭС19-5113 по делу № А26-3394/2018. Здесь уже деньги выдавались под процент, который реально упла­чивался учредителем, однако ФНС удалось убедить суд в том, что эти средства являются не займами, а дивидендами.

Дело в том, что стороной договора займа выступал учре­дитель, но не как простое физлицо, а как ИП. Все полученные средства он переводил на личные счета, в предприниматель­ской деятельности не использовал и не возвращал их займо­давцу. При этом деньги выдавались на длительный срок (более пяти лет), а ставка по займу была установлена в размере 2/3 учётной ставки ЦБ РФ.

По мнению ИФНС, совокупность этих фактов означала, что полученные деньги учредитель использовал для личных нужд и возвращать не планировал.

Следовательно, он присвоил прибыль «своей» компании, поэтому эти займы нужно рассматривать как дивиденды.

В дополнение инспекторы проанализировали и деятельность компаний-займодавцев и установили, что выдан­ные займы соответствовали сумме нераспределённой прибыли.

В результате физлицу был доначислен НДФЛ со всей суммы полученных займов, так как доходы в виде дивидендов в рамках УСН не облагаются налогом (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Одновре­менно учредителя оштрафовали за то, что он не представил де­кларацию по НДФЛ в отношении доначисленных сумм.

Что касается условия об уплате процентов, то оно сыграло против налогоплательщика, поскольку размер процентов был чётко привязан к учётной ставке ЦБ РФ.

Включение в договор подобного условия суд признал недобросовестным поведени­ем обеих сторон, направленным исключительно на уклонение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды по повышенной став­ке 35 % (у заёмщика) и от исполнения обязанностей налогового агента (у займодавца).

В данном случае займодавца не оштрафовали за неудержание НДФЛ с дивидендов, хотя все условия для этого были. Оценивая возможные налоговые последствия при займах между взаимозависимыми лицами, это тоже нужно принимать во внимание.

Пример 3. Суд переквалифицировал заём в безвозвратную финпомощь и доначислил налог на прибыль

Наконец, ВС РФ также встал на сторону налоговиков в деле об учёте в расходах процентов по договору займа. У за­ёмщика не было реальных источников, за счёт которых он мог бы возвратить заём. Займодавец об этом знал, но постоянно продлевал срок возврата займа. ФНС посчитала, что это подтверждает фиктивность займа.

Суд пе­реквалифицировал его в безвозвратную финансовую помощь, переданную на развитие дочернего предприятия. В результате суммы процентов, которые заёмщик учитывал в расходах при методе начисления, были исключены, что при­вело к доначислению налога на прибыль (Определение ВС РФ от 08.04.

2019 № 310-ЭС19-3529 по делу № А09-1493/2018).

Как снизить риски

Как видим, займы между взаимозависимыми юридическими лицами, особенно беспроцентые, могут иметь серьёзные налоговые последствия.

Если суд признает заёмные отношения фиктивными, это может привести, в частности, к доначислению налога на прибыль и НДФЛ.

При этом даже если заёмщик реально уплачивает проценты за пользование займом, это не гарантирует, что займ не переквалифицируют. Как минимизировать риски?

Отказаться от займов на нерыночных условиях

Займы должны со­ответствовать рыночным условиям как «де юре», так и «де факто». Это значит, что при оформлении заёмных отношений между «сво­ими» мало включить в договор те же условия, что и в договоры с неаффилированными лицами.

Нужно также фактически подтверждать реальность сделки. А для этого отслеживать исполнение договоров и требовать возврата денег по окончании срока займа.

Также не стоит без обеспечения выдавать займы и продлевать договоры, если известно, что у заёмщика плохое финансовое состояние.

Вернуть деньги по формальным займам

Мы советуем провести ревизию уже имеющихся заёмных отношений и оценить их с точки зрения признаков формальности. И если такие признаки обнаружатся, то стоит предпринять меры по возврату средств, чтобы уменьшить ри­ск переквалификации займа и налоговых доначислений.

Взвесить риски по беспроцентным займам 

Риск договора беспроцентного займа в том, что заёмщик фактически пользуется  деньгами бесплатно. А значит, займодавцу могут доначислить доход в виде неполученных процентов (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Это возможно, если заёмщик применяет УСН «Доходы». 

Рассчитайте, какой налог заплатили бы обе стороны, если бы займ выдавался под рыночный процент, и сравните эту сумму с текущими налоговыми обязательствами сторон.

Если сумма налога с учётом процентов будет выше реальной, то риски велики и от заклю­чения такого договора беспроцентного займа стоит отказаться. Если же он уже заклю­чён, стоит изменить его условия и установить проценты.

Гражданский кодекс позволяет придать этому условию обратную силу, распространив его действие на период с даты выдачи займа (п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Эти меры значительно сни­зят риски переквалификации займов и на­логовых доначислений.

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже, первые 30 дней бесплатно.

Попробовать бесплатно

Источник: https://kontur.ru/articles/5642

Особенности и порядок заключения соглашения о беспроцентном займе

Перевод процентного займа в беспроцентный

Беспроцентные займы в различных сферах коммерции – достаточно популярное явление. Такими займами нередко пользуются фирмы, являющиеся партнерами, и предприятия, которые ими не являются.

Каким бы простым не казалось оформление таких договоров, они имеют целый ряд подводных камней. Чтобы в дальнейшем избежать ошибок при оформлении договоров, а также ненужных вопросов от налоговых органов, нужно изучить определенные моменты, которые будут рассмотрены далее.

Что называют договором беспроцентного займа

Договором беспроцентного займа, заключенного между юр. лицами, принято считать такое соглашение, которое составляется только в письменной форме и в двух экземплярах и отображает намерения обеих сторон по отношению к предоставляемой ссуде. По договору происходит выдача объекта займа.

Соглашение о беспроцентном займе – это настоящий договор, и он может считаться заключённым только с того момента, когда произошла передача объекта займа заемщику, а не с того момента, когда его подписали, как это принято при заключении обычных соглашений.

Кроме того, нужно обратить внимание и на то, что выдача беспроцентных денежных ссуд юр. лицами, которые не считаются кредитными предприятиями, иным юр. лицам, в обязательном порядке притягивает пристальное внимание органов государственной власти.

Все, что нужно знать о договоре беспроцентного займа, есть в этом видео:

Способы передачи объекта займа

Существуют два способа передачи объекта займа заемщику в рамках соглашения о беспроцентном займе: наличный и безналичный перевод.

В том случае, когда деньги передаются организации-заемщику наличными, нужно учесть, что существует ограничение по выдаваемой сумме (по Указаниям Центрального Банка РФ No 3210-У выдача денег должна ограничиться суммой, не превышающей 100000,00 руб. в рамках одного соглашения).

Что такое договор процентного займа и когда его стоит заключать, подробности тут.

Это означает, что организация-займодатель может передать организации-заёмщику наличными только 100 000,00 рублей, и именно такую же сумму получить назад тоже наличными деньгами).

Если же было принято решение о передаче займа посредством безналичного перевода денег, то в этой ситуации ограничений по перечисляемой сумме не возникнет. Но при этом все равно не надо забывать о пп.1 п.1 ст.6 Закона No115-ФЗ. Ведь и здесь возникают определенные нюансы.

В том случае, если займодателем является ООО, перевод слишком большой суммы заемщику влечет за собой обязательное одобрение членами ООО, как заведомо крупная сделка (о таком нюансе можно узнать из статьи 46 Федерального Закона «Об ООО»).

Кроме того, если сумма выдаваемой ссуды окажется свыше 600000,00 руб., Банк вправе истребовать от организации-займодателя любую информацию по состоявшейся сделке. Данная информация, в свою очередь, будет незамедлительно передана Банком в Росфиннадзор (это разъясняется в пп.4 п.1 статьи 6 Закона No115-ФЗ).

Налоговые последствия

Теперь рассмотрим возможные налоговые последствия соглашения о беспроцентном займе, заключенного между двумя юр. лицами.

Налоговые органы привыкли думать, что получение займа есть ничто иное, как получение внереализационного дохода. В рассмотрении данного вопроса налоговики привыкли ссылаться на НК РФ ст.250, п.8. Вот отсюда и появляется термин «материальная выгода» для юр. лиц.

Бессмысленно спорить с тем, что, беспроцентный займ – это, своего рода, возможность получения экономической выгоды, так как займ используется заёмщиком непосредственно в его предпринимательской деятельности.

Пункт 10 ст.251 НКРФ даёт определение того дохода, который не должен браться в расчёт налоговой базы по начислению налога на прибыль организации.

Договор беспроцентного займа. poluchenie-kreditov.ru

Данный пункт можно и даже нужно отнести к материальной выгоде по договору беспроцентного займа. Таким образом, заёмщик не обязан уплачивать с полученной суммы ни налог на прибыль, ни, тем более НДС.

Если произойдет так, что организация-заёмщик не сможет своевременно вернуть долг по такому договору займа, то в таком случае ее долг перейдет в разряд кредиторской задолженности.

Как говорится в НКРФ, сумма кредиторки должна быть учтена во внереализационных доходах, и, соответственно, также учтена и при осуществлении налогообложения прибыли.

Списание суммы кредита должно происходить равными долями на протяжении всего срока исковой давности по заключенному соглашению. Исковая данность составляет 3 года.

Также не стоит забывать о том, что, если участники по заключаемому соглашению о займе являются взаимозависимыми, то налоговая служба имеет полное право потребовать добавить в налоговую базу расчета налога на прибыль предприятия ту сумму процентов, которую бы получили, если договор займа был заключен между не взаимозависимыми лицами в похожей сделке.

Как составить соглашение

Чтобы юридически верно составить соглашение о беспроцентном займе, необходимо запомнить, какие пункты он должен в себя включать, и то, как должен выглядеть сам договор. Образец договора можно скачать ниже.

Нужно указать:

  1. наименование обеих сторон,
  2. документы, на основании которых осуществляют свою деятельность организации,
  3. фактический и юридический адрес организаций;
  4. непременно сам предмет договора, а именно денежная сумма, которая будет предоставлена в кредит;
  5. права и обязанности сторон (при заключении такого вида договора обязанность, как правило, существует только у заёмщика, ведь он должен возвратить полученные деньги своему займодателю);
  6. ответственность сторон, которая наступает при неисполнении какого-то из условий договора;
  7. форс-мажор или обстоятельства непреодолимой силы, которые могут помешать исполнить условия заключаемого соглашения;
  8. положение о неразглашении;
  9. способы разрешения возникших споров между организациями;
  10. срок действия договора и основания для его прекращения;
  11. реквизиты и подписи двух организаций.

Очень важно суметь составить договор беспроцентного займа так, чтобы в дальнейшем не возникли тяжбы в суде. Для этого необходимо обратить внимание на такие аспекты как:

  1. точная сумма или же количество вещей, подлежащих передаче заемщику,
  2. порядок передачи объекта займа, чтобы в суде не пришлось представлять иные доказательства, такие как, например, платежное поручение, выписка из банка и др.,
  3. срок возврата выданной ссуды.

Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Во время осуществления финансовой деятельности предприятием случаются ситуации, при которых потребуются дополнительные денежные вложения. И не всегда есть возможность оформить банковский кредит.

Альтернативным способом разрешения такого вопроса может стать беспроцентный кредит у физ лица. Законодательство РФ не может запретить физ лицам заключать договора и выдавать денежные ссуды предприятиям.

Как избежать ошибок про составлении такого договора?

Довольно часто возникают и противоположные ситуации, при которых за получением денежного займа на предприятие обращается сотрудник организации.

Такой вид беспроцентного договора займа можно считать гражданским договором, согласно которого заимодавец передает в собственность заемщику объект займа. Возникающие правоотношения обязывают заемщика произвести возврат долга обратно в указанный в договоре срок.

Как ИП взять кредит на развитие бизнеса, вся информация находится здесь.

ГКРФ разрешает выступать в качестве заимодавца как юр., так и физ лицо. Объектом займа, как правило, принято считать денежные средства, но законом не запрещается передавать по такому соглашению иного имущества.

Когда заемщиком является физическое лицо

Наиболее распространенным займом можно считать ссуду от одного из учредителей организации. Собственник предприятия вкладывает свои деньги для осуществления какого-то проекта, либо для поддержания предприятия в трудном финансовом положении. Такая сделка станет возможна при обоюдной заинтересованности сторон.

Учредитель сможет рассчитывать на больший доход от деятельности организации и именно поэтому будет готов оказать материальную поддержку этому самому предприятию, организация же, в свою очередь, получит уникальную возможность увеличить оборотные средства на выгодных условиях.

Если не учесть в договоре такой важный момент, то займ с полной уверенностью следует считать процентным. Тогда к нему применяется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент окончания действия договора.

Как заключить договор беспроцентного займа между юр. и физ. лицом – подробнее в этом видео:

Нотариально заверять такой договор нет необходимости, но по желанию сторон это можно сделать. Договор вступает в силу сразу после подписания акта приема-передачи денежных средств физ. лицом организации любым способом: наличными или безналичным переводом.

Когда заемщиком выступает юридическое лицо

Бывают случаи, когда заимодавец – юр. лицо. Ведь предприятие имеет право давать беспроцентную ссуду своему сотруднику, который, к примеру, может попасть в сложную жизненную ситуацию или же руководителю самого предприятия.

Еще одним важным аспектом при заключении данного вида договора является то, что при осуществлении выдачи работнику беспроцентной ссуды организация-займодавец в обязательном порядке должна удержать с сотрудника-заемщика 35% (уплата НДФЛ) от сэкономленных процентов на последнюю дату каждого месяца на протяжении всего периода, на который был выдан займ.

Как можно взять потребительский кредит на предпринимательскую деятельность, узнаете из этой статьи.

Объяснить это можно тем, что сотрудник получил материальную выгоду, наступающую при экономии на процентах, которые могли бы быть уплачены. Существует одно лишь исключение! Когда займ физ. лицу был выдан строго на покупку недвижимости, экономическая выгода облагаться налогом не будет.

Чтобы получить возможность не платить налог, сотруднику нужно своевременно предоставить на предприятие уведомление о возникшем праве на имущественный налоговый вычет.

Источник: https://phg.ru/finansy/kredity/kredity-dlya-yur-lic-i-ip/dogovor-bezprocentnogo-zaima.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.